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康美300亿失踪案水落石出 有预谋造假何时开始仍是谜

时间:2019-08-24
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康美300亿基金失踪的案例已经脱颖而出,当有预谋的欺诈行为时,组织起来仍然是个谜。

巨额资金变得神奇,眨眼之间它们已成为正在建设中的库存和项目。三个多月后,ST康美(权)300亿元的钱突然消失了神秘,终于得到了答案。

证券及期货事务监察委员会于8月16日的新闻发布会上宣布,从2016年至2018年,ST康美涉嫌夸大营业收入,货币资金,固定资产等,并未透露控股股东及关联方的非相关年度报告中的经营财产。资金的使用导致相应的年度报告中出现虚假记录和重大遗漏。

根据ST Kangmei当晚的披露,从2016年到2018年,ST康美的营业收入分别增加了88.9亿元,103.2亿元和84.84亿元。 2018年年报的营业收入也达到16.13亿元。

近300亿元的货币资金凭空消失,也有所下降。他们大多数来自ST康美,但不是真的。根据监管调查,2016年至2018年,公司货币资金分别为225.48亿元,299.44亿元和361.88亿元,累计金额超过886亿元。

在通报中,中国证监会的措辞非常严厉,但建议对包括ST康美及其实际控制人马兴天在内的22个政党实施行政处罚,并禁止六方市场,并表示严格涉嫌犯罪。依法移交司法机关追究刑事责任。

三年的虚增收入为290亿元人民币

ST康美于8月16日晚披露了行政处罚和市场禁止通知,其中包括马兴田和徐东宇,其中包括邱锡伟,庄一清,温少生,马焕洲等22人,他们被证券及期货事务监察委员会认定为有关该公司的信息。违反法律的行为分别处罚罚款和警告罚款90万元至10万元。

除了分别被罚款90万元外,中国证监会还提前确认,马兴田,徐东伟,ST康美源董事,副总经理,秘书长邱锡伟是ST康美信息披露违法行为的核心。组织,规划和领导案件涉及的非法活动的实施是最重要的决策和实施者。根据有关规定,建议禁止马兴田,徐东宇,邱锡伟的生活市场。

中国证监会还裁定,ST康美的财务总监庄一清,现任证人,副总经理温少生,现任监事马焕洲,涉嫌违法,与其职责和具体实施直接相关,与ST康美的违法行为密切相关。更严重的是,计划采取庄一清,温少生,马环洲等10年市场禁令。

在通报中,证监会的措辞严厉,指出ST康美有预谋,有组织,长期,系统地实施财务欺诈,影响极其严重,后果尤为严重。 2016 - 2018年度报告和2018年半年度报告均严重影响营业收入,利息收入和营业利润。如果不考虑重复计算因素,累计虚增营业收入超过290亿元。

根据中国证券监督管理委员会的调查,从2016年上半年到2018年上半年,ST康美的营业收入分别增加了88.9亿元,103.2亿元和84.84亿元。然而,在2018年年报中,公司可能已经做出调整,并且虚增金额降至16.13亿元。

随着收入欺诈规模的扩大,ST康美的利润不断增加。 2016年上半年至2018年,公诉的公共利益分别为1.51亿,2.28亿和1.31亿元,营业利润分别为6.56亿,12.51亿和20.29亿元。 2018年,营业利润为1.65亿元。同期合并财务报表中利润总额的比例分别高达16.44%,25.91%,65.52%和12.11%。

2018年年报显示,2016年和2017年,减持前的营业收入分别为216.4亿元和264.8亿元。经过追溯调整后,分别为146.93亿元和170.78亿元,减少额分别为70.53亿元和89亿元,低于虚构的19.43亿元和11亿元。

根据最新的调查结果,在披露更多细节之前,膨胀的营业收入将全部减少。 ST康美2016年和2017年的营业收入分别仅为126亿元和164.5亿元。人民币只有177亿多元。在2018年上半年,扣除膨胀部分后,其业务投入仅略高于84亿元,膨胀金额接近披露数据的50%。

同期,ST康美回溯调整前的营业利润为39.57亿元,28.66亿元,13.59亿元。扣除膨胀部分后,仅为33亿元,16.35亿元,11.94亿元。但是,2016年是否存在上述规模的营业利润还有待进一步披露。

被捕后,它仍然有很多诡辩

除了虚构的业务收入和利润外,圣康美还长期虚构货币资金和在建工程等资产。4月29日公司突然披露,由于库存不足1955亿元,在建工程量不足,应收账款近13亿元,导致其2017年末货币资金占299.24亿元。

近300亿元的资金突然从稀薄的空气中蒸发,震惊了市场。在A股市场,在圣康美之前,还没有这样的先例。然而,正如监管调查显示,该公司帐面上没有那么多资金,这些“消失”的现金也来源于虚构,不仅数量惊人,而且规模庞大。

根据处罚事先通知,自2016年1月1日至2018年6月30日,圣康美配合营业收入诈骗,以伪造销售、支付等方式虚假增加资金。与虚构的经营收入和利润相比,货币基金诈骗的规模更为惊人。

根据监管调查,2016年和2017年,圣康美的膨胀货币金额分别为225.48亿元和299.44亿元。2018年上半年,达到361.88亿元,上述虚假金额累计超过886亿元。

同时,货币基金的膨胀,圣康美资产比例也在上升。在上述报告期内,膨胀的货币资金占总资产的比例分别为41.13%、43.57%和45.96%,净资产占比分别为76.74%、93.18%和108.24%。

即使证监会已确认并通知上述情况,圣康美仍不愿承认存在欺诈行为。该公司在其2018年年度报告中表示,这是由于该公司的采购付款、施工付款和业务付款确认的会计处理错误造成的。在6月28日召开的股东大会上,ST康美董事长马星天仍声称“近年来快速发展中存在违规行为”。

经过回顾性重述后,这些消失的大量货币资金被记录在2017年年度报告中,用于存货,在建工程和其他主题。重述后,记录的库存量为183.4亿元,项目记录金额为36.05亿元,其中固定资产11.88亿元,投资性房地产20.15亿元,在建工程约4亿元。

但是,这些从货币资金转移的建设资金不存在。 2019年1月29日,在《康美药业成“海面下的冰山”:大股东借质押遁身》的报告中,CBN指出,自2008年以来,康美药业未能披露资金的使用情况,很少直接与具体项目挂钩。投资大量工程项目,但估计通过投资11亿元在甘肃定西中药现代仓储物流交易中心,计划投资10亿元投资中国 - 东盟康美玉林中药工业园区等项目。截至2016年底,预算金额仅为31亿元,2796万元,占30%或3%。看似大规模的项目可能是为了方便公司免费使用资金。

监管审查的最新发现也证明了这一点。根据预先处罚通知,在2018年年报中,ST康美将包括甘肃龙溪中医药城和榆林中药产业园等六个项目,未包括在上一份报告中,并增加固定资产11.89亿人民币和在建工程4.01亿元。增加投资物业房地产20.15亿元。

件。公司因此实现固定资产增加11.89亿元,在建工程虚增4.01亿元,投资性房地产增加20.15亿元,累计增加。金额达到36.05亿元。

即使经过追溯调整,ST康美此前披露的资产仍然巨大。 2018年年报显示,在重述前,2016年至2017年,公司总资产548.23亿元,687.22亿元,2016年为746.3亿元;净资产291.2亿元,320.3亿元,281.9亿元。重述后,2016年和2017年分别为532.51亿元和651.92亿元;净资产277.14亿元,284.13亿元,281.9亿元。

扣除经认可的货币资金后,根据重述计算,截至2016年和2017年,ST康美的净资产仅为65.72亿元,为29.86亿元,而截至2018年6月底为-28.4亿元。袁已经处于破产状态,而且还没有计算出收入的膨胀部分。

如果全额扣除夸大的收入,利润等,ST康美2016年的净资产可能为负数。由于重述后的财务报告尚未披露,公司2018年底的净资产仍不明确,但如果扣除是假的,增加的收入,利润,以及转移到库存和建设资金的所谓货币资金可能不会对2018年的净资产持乐观态度。根据此前的披露,截至2018年底,公司的存货余额为344.09亿元。

大股东累计累计达到117亿元

ST康美突然“消失”,实际上已经夸大了近300亿元的货币资金。并非所有这些都是凭空制造的。至少其中一些实际存在,但仅以其他应收款的形式存在,即它们被非经营股东占用。

根据2018年年报,在2018年底康美药业的其他应收款项中,单项金额重大,无坏账准备的其他应收款项金额为88.79亿元,其中普宁市康都药业有限公司为它被称为“普宁康都”。应收账款56.29亿元。普宁康熙药业有限公司(以下简称“普宁康熙”)价值32.5亿元。据该公司称,上述两家公司均为关联公司,但未提及该关系的性质。

2019年5月1日,第一财经新闻报道《康美药业“擦掉”的300亿究竟去哪儿了?》普宁康都于2000年1月成立,注册资本仅为500万元,两名自然人股东分别捐款250万元。自然人,或ST康美名下另一家公司的股东。

ST康美向其控股股东提供的资金远远超过上述金额。根据最新的监管调查,从2016年1月至2018年12月底,ST康美向控股股东及其关联方提供了116.19亿元的非经营性资金,未经决策批准或授权程序。购买股票,偿还控股股东及其关联方的融资本金和利息,提高偿付能力或支付购买溢价。

根据以上数据,截至2018年底,ST康美股东所占资金与监管和认可金额之间存在超过29.4亿元的差异。这部分资金被占用,它仍然是一个粉丝。根据年度报告数据,截至2016年底,公司的其他应收款仅为1.4亿元左右。

ST Kangmei通过非经营性职业向控股股东提供的资金存量尚未披露。根据披露,截至2018年12月底和2019年底,公司其他应收款余额分别为92.28亿元和93.94亿元。

在“Dipang”被揭穿之后,ST康美现在面临很多财务压力。数据显示,截至3月底,ST康美短期贷款149.4亿元,其他流动负债27.5亿元,债券余额167.8亿元,货币资金余额仅10.5亿元。

主编:陈有然SF104

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